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其他报销原始凭证的审核
对出差差旅费和职工探亲路费报销以外的各种报销原始凭证的审核，一般要注意以下几个方面：
（1）填制发票的日期是否正确，是否有未填或错填日期的情况。
（2）购买单位名称填写是否正确，有否未填或错填名称，或者有否将外单位的发票误到本单位报销的情况。
（3）填写的商品名称、规格、牌号、型号与实际验收物品名称，规格、牌号、型号是否相符。
（4）商品数量、单价和金额是否正确，计算金额是否正确，有否写错、误记的情况。
（5）发票金额的大写和小写是否正确，有否大、小写金额不符的情况。
（6）填制发票的制表人或经手人是否签字或盖有名章，有否空着未填的情况。
（7）售货单位是否盖有财务专用章或财务结算专用章，有否漏盖或错盖公章的情况。
（8）发票是否盖有售货单位所在当地税务*的发票监制章，有否漏盖或错盖的情况。
（9）发票是否一式数联复写填制，有否不是用复写填制或由购买人个人私自单面填写的情况，发现私自单面填写的发票应拒绝受理，并及时向单位领导反映。
（10）检查物品入库单或验收单上是否有经办人、验收人签章，有否漏签、误签或错签的情况。
（11）检查发票是否已经有经办单位或物品主管*领导签章批准，有否漏签，误签或错签的情况。
（12）不许用白条或不符规定手续的无效发票报销，发现白条或无效发票应拒绝受理，并应及时向单位领导反映。
（13）检查报销人所购物品是否与原借款单位规定的内容相符，应坚持专款专用原则，若发现报销内容不符的，会计人员有权拒绝受理，并及时报告财务*领导处理。
（14）审查所购商品是否属于压缩社会集团购买力的专控商品；属于专控商品范围的，必须经由企业当地财政*批准开具的压缩社会集团购买力的专控商品购*明书方可购买，报销时应附上有关批准的专控商品购买的书面证明，方可给予办理报销；未经事前批准的专控商品，会计人员有权拒绝报销，并应及时报告财务*领导处理；对事后补办控购商品购*明手续的，只有在取得补办证明后，会计人员方可办理所购专控商品的报销。
（15）对发生没有实物形态的零星费用性的货币开支项目的报销，应在取得对方单位开具的费用收款收据以后，审查有否经单位领导人或主管业务负责人同意批准签字，并列明费用开支项目内容和有关经办入签字，方可办理。
（16）对审查出的报销原始凭证遇有记载不正确、不完整、不符合规定的单据，应由报销人退回原经办单位进行补填或更正后，方可办理报销。
（17）对审查出的伪造、涂改或经济业务不合法的原始凭证，会计人员应拒绝受理，并注意扣留其报销单据，及时逐级报告财务*领导处理。
（18）对审查出的有关违纪行为的报销原始凭证应拒绝受理，并扣留其报销单据，及时逐级报告财务*领导处理。
（19）对超过制度规定标准范围的开支时，应及时向报销人提出询问，查明原因，对合理不合法的部分，可以由报销人向财务*负责人或总会计师或主管财务的厂长申明原因和情况，经领导批准后，方可给予办理报销；未经批准的只允许报销其合理又合法的部分；部分批准的，可按批准数报销。
（20）审查报销原始凭证是否与原借款申请用途、任务相符，凡不符合原规定用途、任务的报销单据，应予剔除，或作废，或撕毁，不予报销。
（21）对不论是否注明不许报销字样的各种罚款，应不准予报销。
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